Как ИП на УСН (доходы) отражать в учете операции с НДС?
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, я ИП на УСН (доходы) по пошиву формы для предприятий. Меня просят иногда выставлять счета клиенты с НДС. Как мне потом в книгу доходов вносить правильно их оплаты? Нужно писать на каждую операцию договор или счет такой-то, предприятие такое-то? НДС указывать? А сумму дохода писать с учетом НДС или без него? Ведь насколько я поняла, НДС в доходы не учитывается с этого года.
Буду очень благодарна за ответ! Спасибо!
Подскажите, пожалуйста, я ИП на УСН (доходы) по пошиву формы для предприятий. Меня просят иногда выставлять счета клиенты с НДС. Как мне потом в книгу доходов вносить правильно их оплаты? Нужно писать на каждую операцию договор или счет такой-то, предприятие такое-то? НДС указывать? А сумму дохода писать с учетом НДС или без него? Ведь насколько я поняла, НДС в доходы не учитывается с этого года.
Буду очень благодарна за ответ! Спасибо!
Comments
-
Добрый день! Вы выставляете счета на оплату с НДС?
-
Если просят выставить с НДС, то выставляем с НДС. И соответственно потом уплачиваем НДС в бюджет.
-
Добрый день.
Если налогоплательщик УСН самостоятельно выставил документы с НДС, в первую очередь должен сдать декларацию по НДС и уплатить налог в бюджет (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).
Возможности уменьшить доходы на сумму НДС по мнению гос.органов у упрощенцев нет и суммы налога должны быть учтены согласно нормы п. 1 ст. 346.15 НК РФ в составе доходов (Письма Минфина России от 21.09.2012 N 03-11-11/280, от 14.04.2008 N 03-11-02/46, от 13.03.2008 N 03-11-04/2/51, УФНС России по г. Москве от 02.11.2010 N 16-15/115179@, от 03.02.2009 N 16-15/008584).
И в расходах НДС тоже учесть возможности нет (Письма Минфина России от 21.09.2012 N 03-11-11/280, УФНС России по г. Москве от 03.02.2009 N 16-15/008584). -
Суды признают правомерным возможность включения в состав налогооблагаемых доходов «очищенной» от НДС выручки. Как считают судьи, уплачиваемый в бюджет налог не является экономической выгодой налогоплательщика. Следовательно, рассматривать его сумму как доход не нужно.
В частности, ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФ от 1сентября 2009 г. № 17472/08, можно НДС в доходах не учитывать.
Могут ли при проверках придраться и начислить налоги?
А также меня интересует вопрос именно, как заполнить правильно книгу доходов. Это вообщем-то основной вопрос.
Нужно писать на каждую операцию договор или счет такой-то, предприятие такое-то? НДС указывать в т.ч.? -
Цитата: Суды признают правомерным возможность включения в состав налогооблагаемых доходов «очищенной» от НДС выручки. Как считают судьи, уплачиваемый в бюджет налог не является экономической выгодой налогоплательщика. Следовательно, рассматривать его сумму как доход не нужно.В частности, ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФ от 1сентября 2009 г. № 17472/08, можно НДС в доходах не учитывать.Могут ли при проверках придраться и начислить налоги?А также меня интересует вопрос именно, как заполнить правильно книгу доходов. Это вообщем-то основной вопрос.Нужно писать на каждую операцию договор или счет такой-то, предприятие такое-то? НДС указывать в т.ч.?Добрый день!
НДС в данном случае в составе налоговых доходов не отражается (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248 НК РФ) и, соответственно, в КУДиР не указывается.
В КУДиР отражается каждая операция, в связи с которой возникает налоговый доход, т.е. каждый платеж с указанием реквизита платежного документа (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). -
Благодарю Вас!
